Het nieuwe kabinet heeft tijdens Prinsjesdag 2024 en in het regeerprogramma enkele belangrijke wijzigingen aangekondigd, die direct impact hebben op zzp’ers. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste aanpassingen waar je als zelfstandig professional mee te maken krijgt in 2025.

Verlaging zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling

– De zelfstandigenaftrek daalt van € 3.750 naar € 2.470.

– De MKB-winstvrijstelling vermindert van 13,31% naar 12,7%.

Deze verlagingen waren al eerder aangekondigd. Het betekent dat zzp’ers meer belasting zullen betalen over hun winst. Het nieuwe kabinet heeft wel besloten om de MKB-winstvrijstelling niet verder te verlagen in de jaren na 2025, zoals wel het plan was.

Extra schijf inkomstenbelasting

– Introductie van een extra belastingschijf in Box 1.

– De eerste schijf tot € 38.441 belast tegen 35,82% en inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 tegen 37,48%. Daarboven is het tarief 49,5%.

– De maximale arbeidskorting stijgt iets, naar € 5.599.

Vooral als je niet heel veel verdient als zzp’er is dit voordelig. Je gaat dan minder belasting betalen.

Box 2-tarief omlaag in 2025

Het tarief van de tweede schijf (boven € 67.804) in Box 2 wordt verlaagd van 33% naar 31%. Heb je een aanmerkelijk belang in je onderneming, dan betaal je minder belasting over het dividend dat je uitkeert.

Verduurzaming

– De Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE) wordt uitgebreid voor onder andere warmtepompen en isolatie. Als je een bedrijfspand hebt en dat wil verduurzamen, kan je daar subsidie voor ontvangen.

– De salderingsregeling voor zonnepanelen wordt afgeschaft. Vanaf 2027 kunnen zzp’ers de opgewekte stroom niet meer 1-op-1 verrekenen met hun verbruik.

Verhoging btw

Vanaf 2026 wordt de btw op logies, cultuur en sport verhoogd van 9% naar 21%. Werk je als zzp’er in de toerisme-, cultuur- of sportsector dan vallen jouw diensten voortaan onder een hoger btw-tarief. Dat kan betekenen dat de kosten voor jouw klanten hoger worden.

Handhaving Wet DBA & verplichte AOV|

Al eerder aangekondigd: de Belastingdienst gaat vanaf 2025 handhaven op de Wet DBA om zo schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Waarschijnlijk gaat er strenger gecontroleerd worden op freelancers die langere tijd voor eenzelfde opdrachtgever werken.

Er is nog geen duidelijkheid over de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV). De overheid lijkt deze plannen nog verder te willen uitwerken. Op dit moment is het idee dat er per 1 januari 2027 een verplichte AOV geldt voor zzp’ers. De maandelijkse kosten zouden maximaal 195 euro zijn.