Op Prinsjesdag 2025 werden door het demissionaire kabinet geen schokkende nieuwe plannen gepresenteerd. Toch gaan er binnenkort waarschijnlijk allerlei nieuwe regels gelden die impact kunnen hebben op zzp’ers en ondernemers (de plannen moeten nog langs Tweede en Eerste Kamer, dus er kan nog wel wat veranderen). Hieronder de belangrijkste punten op een rij. 

Zelfstandigenaftrek daalt verder

Geen nieuwe maatregel, wel een verandering: de zelfstandigenaftrek daalt verder. In 2025 is de aftrek nog € 1.500, in 2026 is dat € 1.200. Uiteindelijk wordt het € 900 in 2027. De startersaftrek blijft gelijk: € 2.123.

Kleine aanpassing inkomstenbelasting

In 2026 verschuiven de grenzen van de belastingschijven in box 1 en veranderen de percentages licht. Het laagste tarief wordt 35,7% tot € 38.883 (was 35,82% tot €38.441), daarboven 37,56% tot € 79.137 (was 37,48% tot € 76.817). Vanaf dat bedrag blijft het hoogste tarief 49,5%.

Verder wordt de grens voor het lage tarief in box 2 verhoogd: tot € 68.843 betaal je 24,5% belasting over de dividenduitkering (was € 67.804 in 2025). Over bedragen daarboven blijft het tarief 31%.

Nulurencontracten verdwijnen

Vanaf 2027 zijn nuluren- en oproepcontracten verleden tijd. Als ondernemer moet je vooraf een vast aantal uren afspreken met werknemers. Zij hebben hierdoor meer zekerheid.

Minder belasting start-ups en scale-ups

Vanaf 2027 worden aandelenopties bij start-ups en scale-ups fiscaal aantrekkelijker. Het belastingtarief daalt van 49,5% naar maximaal 32,17%. Medewerkers betalen bovendien pas belasting zodra ze hun aandelen verkopen.

Extra belasting zakelijke benzine- en dieselauto

Vanaf 2027 geldt er extra belasting voor zakelijke benzine- en dieselauto’s die ook privé worden gebruikt: 12% van de catalogusprijs per jaar, bovenop de gewone bijtelling. Dit geldt voor werknemers en DGA’s, niet voor zzp’ers met een eenmanszaak.

Voor auto’s die al vóór 1 januari 2027 privé worden gereden geldt een overgangsregeling tot september 2030. Wordt de auto uitsluitend zakelijk gebruikt en kun je dat aantonen met een rittenregistratie, dan hoef je de extra belasting niet te betalen.

Minder administratie voor mkb

Het kabinet wil de regeldruk voor ondernemers verlichten en schrapt daarom de verplichte rittenregistratie voor het mkb. Sinds juli 2024 moesten bedrijven met honderd of meer werknemers bijhouden hoe hun personeel reisde, maar dat leidde tot veel kritiek. Voortaan geldt de CO₂-registratie alleen voor bedrijven met minimaal 250 werknemers.

Fictief rendement box 3 omhoog

In box 3 betaal je belasting over spaargeld, schulden en beleggingen. Het heffingsvrije vermogen daalt in 2026 naar € 51.396, waardoor je sneller belasting gaat betalen. Het fictief rendement voor beleggingen en overige bezittingen stijgt naar 7,78% (nu 6%), waarover je 36% belasting betaalt. In 2026 vallen ook huurinkomsten en voordelen uit eigen gebruik van onroerende goederen onder beleggingen en overige bezittingen.

Overige plannen:

• Vanaf 2026 verdwijnt het voordeel voor elektrische auto’s: de bijtelling wordt dan 22%, gelijk aan die voor benzine- en dieselauto’s.
• De vennootschapsbelasting blijft gelijk: tot € 200.000 winst betaal je 19% en daarboven 25,8%.
• Overnachtingen worden duurder: de btw op hotels, hostels en B&B’s stijgt in 2026 van 9% naar 21%.
• Vliegtaks gaat omhoog vanaf 2027 (korte vluchten € 29,40 en verre reizen ruim € 70).
• Er gaat in 2026 € 1,8 miljard naar de WBSO-regeling, die innovatie fiscaal voordeliger maakt.